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个人外汇管理应对及建议

时间:2019-10-23 来源:《财讯》杂志 作者:admin 点击:

  对我国居民外汇的兑换的管理需要遵循一个总体原则,就是经常项目可兑换原则,要满足任何个人的合理外汇用汇需求。但由于我国人口众多,外汇整体需求规模较大,个人外汇管理工作任务重、难度大。从早期的用汇限额到现行的便利化额度,对外汇的管理是从严格到放开,以前对个人用汇都是进行限制,现在是满足个人合理用汇需求,从单一柜台到电子银行、互联网支付等多元化发展的历程。随着经济的发展,个人外汇管理也迎来了新的挑战,通过研究分析目前我国个人外汇管理中的问题,提出相应的解决方法,对外汇的健康流通具有重要的意义。

  一、新形势下个人外汇管理面临的挑战

  (一)现行个人结售汇“关注名单”某些层面存在监管漏洞,致使外汇监管缺乏威慑力,监管效力因此受一定程度弱化

  由现行“关注名单”的监管模式可见,其仅是将参与分拆的当事人纳入“关注名单”,然后以此来依据,在实现对其在网上结售汇业务的限制。然而,在日常监管时间中看出,参与分拆的人大多数为出借个人额度,其本身并无实际结售汇需求,如被列入“关注名单”,真正的分拆者可继续通过借用他人额度来实现办理,因此通过限制网上结售汇对其而言威慑力较小。

  (二)一线裁判与运动员集于一身,出于自身利益或弱化

  展业三原则落实责任考虑,银行某些时刻或成为外汇监管的对向力当前随着外汇监管由直接向间接转变,银行一线监管成为外汇管理一种新模式,是外汇监管部门落实展业三原则的重要抓手。在该模式下,银行既是外汇业务一线单证审核者又是经营者,这种裁判与运动员集于一身的现象使其在具体操作过程中,不免会产生监审松懈或者违规操作现象,如:客户在进行资料填写时,银行工作人员为了提升业绩,应付资金审核,蓄意引导客户进行编造或拼凑虚假凭证资料,规避外汇监管约束的情况.同时,银行外汇业务违规成本偏低的现状也进一步增强了其博弈的动机。

  (三)互联网+模式下为个人结售汇提供便利的同时也为分拆提供了温床

  随着互联网+模式的大力推广,通过电子银行渠道办理个人结售汇量随之呈现不断增长态势,结售汇个人脚底成本与时间成本随之出现大幅降低的同时,外汇监管难度也由此加大,监管风险显著提高。综合辖区近两年非现场监测情况看,由于外汇监管进行网络交易真实性审核难度较大,辖区个人分拆行为基本均通过电子银行实现。由此可见,电子银行在为个人用汇提供便利的同时,也为个人分拆用汇提供了“快捷方式”,较大可能成为个人异常资金的出入渠道。目前电子渠道交易真实性审核难度较大主要体现在以下两个方面:一是电子渠道项下个人结售汇资金用途或属性的准确性存在疑问,一定程度上影响了统计数据的准确性。从辖区日常业务发生实际看,当前个人外汇业务主要集中在服务贸易、收益及经常转移项下,个人在办理结售汇业务过程中需对结售汇资金用途进行填写,然而,在进行结售汇性质填写过程中,当事人在缺乏银行专业人员指导下,会出现填写随意或者部分不良客户伪造、错填结售汇的性质和用途,来蓄意躲避外汇监管,从而出现了实际的资金流向与电子银行中统计的资金流向出现偏差,影响了外汇监管部门数据统计的准确性,为及时发现异常及实现后期有效监管均带来了一定程度阻碍。二是电子渠道项下个人结售汇业务办理更具有隐蔽性及投机性,外汇监管难度随之增大。个人通过柜台办理结售汇业务时,柜员可通过经办人身份进行把关,确定其为本人,甄别是否存在分拆的可能性。而通过电子渠道办理,银行只在客户开立账户时对其进行身份审核,后期业务办理均可在网上自行办理,与银行不再有正面的直接接触,由此一来,银行方面很难监察是否是电子银行的客户本人在对个人账户应用,且也无法准确的判定是否存在出借额度、一人操作多个账户的行为。此外,也无法准确的掌控客户真实的交易目的,对电子渠道资金的状况难以进行有效监管,业务办理风险随之加大。

  (四)现行个人项下政策法规某些层面未能与当前经济发展相适应,成当前虚构资金用途的一重要原因

  近年来,随着涉外经济快速发展及我国对外开放程度的不断加深,居民消费性用汇需求大量释放,投资意愿明显增强,个人用汇项目和渠道多元发展,现有的个人项下境外投资政策已难以适应新的市场需求,从而出现市场需求与实际供给之间的不平衡。通过对发生过个人项下购付汇的样本人群调查结果看,有境外投资意愿的人群占52%,其中,23%的投资人主要的投资目的是寻求海资源,19%的人是以分散风险为投资目的,10%的人群是为今后的移民做准备。

  (五)个人案件查处阻碍多,难度大,日常监管核实过程中较难有效实施

  其一,检查取证难度较大。通常情况下,需要通过对个人储蓄账户以及相关的交易信息进行有效的查询与核实,来实现个人分拆案件的调查与取证,然而,基层外汇局并没有取得相关外汇法律赋予可以对个人储蓄账户进行查询的权利。再就是,为规避监管部门审查,部分个体选择采取不到现场接受调查、不接受电话采访等方式方法,或者当事人往往否认其分拆行为,隐瞒当事人之间关系及汇出运作细节,外汇局缺乏行之有效的查证手段。其二,案件处罚力度较小。勒令违规调回违规资金,并予以出处罚不高于违规资金30%的资金处罚,将违规主体列入关注名单,并且,违规主体三年内的购汇便利化都会受其影响是目前我国针对分拆逃汇行为颁布的法律措施。然而,在实际执行中,主要手段还是以罚金处罚以及列入关注名单为主,违规资金调回违规违法成本较低。被确认为“资金提供者”的个人仅是被列入“关注名单”,后期仍可通过寻找新的购汇主体借助电子银行便利实现资金转移。

  二、国际经验借鉴

  (一)美国较为严格的法律体系打击现金分拆行为

  美国属于经济发达的国家,其经过多年的经济发展与不断革新,拥有较为完善与严密的反洗钱法律体系,法律的核心执行目标是“了解你的客户”和向执法部门提交“货币交易报告”和“可疑活动报告”的“一解两报”措施,实现对现金分拆交易的精准打击。一是详尽的报告制度。报告的内容包含了大额交易报告、海外银行账户报告、跨境交易报告等。广泛的报告主体包含了持有海外账户的个人以及出入美国国境的个人、金融机构、易或服务提供商等。例如,由美国相关金融机构对同一日内,同一用户单笔金额或者多笔金额累计大于1万美元以上金额的银行存款、取款\兑付业务履行出具相关报告义务等。在反洗钱的监管工作开展中,美国应用细致的报告制度为其提供了准确、详细的数据支持,有利于反洗钱工作的有效开展。二是金融机构有了解客户的义务。“自我监管机制”是美国开展预防洗钱违规工作的重要举措,法规明确规定金融机构在处理现金与大量资金调拨工作中,“了解你的客户”是美国每个金融机构所必须承担的责任,即金融机构应当通过了解与客户建立的关系,对金融机构所接触的每个客户的身份、资金来源、资金去向等状况进行准确的掌握与了解,监督客户的行为等手段和措施来识别客户、验证资金来源,开展账户监测,以便及时发现异常交易。三是金融机构未尽职成本日益增加。美国对金融机构的处罚从起初的民事处罚逐渐升级为10万美元罚款以及1年以下监禁处罚,然后,美国政府不断加大了处罚力度,又在《银行保密法》将惩罚措施提升至处于25完美元罚金以及5年以下监禁处罚,到后来的《洗钱抑制法》提出50万美元罚金处罚或者执行10年以下监禁。四是明确的量刑标准。拆分现金交易在《美国法典》中被认定为是规避现金报告义务属性。普通处罚与情节严重处罚标准是《美国法典》对拆分交易量刑的两个档次。其中,美国拆分交易犯罪的刑量与拆分交易金额密切相关,查分交易金额额度越大,处发金额与监禁处罚力度就越大。如果违规主体12个月内拆分金额超过10万美元或者分拆同时违反了美国的税收征管等法律的,将会处以10年以下监禁或者提交50万美元以下的罚金处罚。

  (二)韩国实行多部门信息共享加强外汇监管

  韩国作为一个新兴化国家,是优先与中国参与到WTO,并且与中国经济结构存在诸多的相似之处。在反洗钱预防措施上,采取的是以“外汇信息系统”为管理手段,以税务、海关等相关部门共同监督为辅助手段的外汇资金流动监管体系,有值得借鉴的地方。外汇信息系统的建立是根据1998年9月通过的《外汇交易法》通过并实施的。该系统主要实施内容包含了,其一,外汇监测。主要监测对象是对外汇交易与外汇市场的监测。其二,统计分析。主要包含了对外债、国际收支等统计项目。所有的个体交易信息都在系统的监测范围内,实现了对资金流动和外汇市场的有效监管以及对资金流向的全口径数据和外汇交易性质的全面掌握。所有外汇交易主体的交易信息都是通过韩国银行负责收集,韩国相关各部门可以依据自身的实际数据需求进行灵活的提取与应用分析。目前,韩国形成了以财经部与中央银行为外汇政策制定主体,以“外汇信息系统”为管理手段,并辅之以税务、海关等相关部门共同监督的外汇资金流动监管体系。

  三、相关完善建议

  (一)将科技发展切实融入到外汇监管实际,不断增强系统个人分拆识别及防范功能

  一是提升系统身份校验功能。运用新科技,切实提升电子银行的身份校验功能。借鉴目前自助查询系统的人脸识别技术,将其引用到电子银行个人结售汇办理界面,切实规避借用他人额度进行分拆以规避外汇监管的行为发生。二是完善系统自动预警功能。目前个人外汇业务系统对疑似分拆行为交易并无预警,外汇监管人员仅能将某一时间段内的个人结售汇数据明细导出肉眼识别。从实际的核查情况看,个人结售汇项下的外汇业务办理规模与个人项下外汇监管人员数量相较严重不对称,容易出现异常线索发现的耗时长、效率低的现象。因此建议将个人外汇业务系统在现有基础上进行进一步完善,将个人结售汇分拆条件导入,增加系统对疑似交易的自动预警功能,外汇从业人员筛查时间大幅降低的同时筛查的准确性及全面性也得到显著提高。

  (二)提高个人违规成本,从源头上削弱该类业务的发生频次

  一是强化交易主体的法律责任。为了全面提高个人外汇管理效力,应设立以银行等所有金融机构为义务主体,以金融机构提供服务的相对方为辅助方,承担配合义务。一方面进一步明确个人虚假申报的法律责任及相应罚则。另一方面将调查疑似分拆个人或者拒绝配合外汇局监督检查分拆个人都纳入关注名单,视同违反《外汇管理条例》,与关注主体一并管理,督促个人主动接受外汇局检查或调查,提升个人外汇核查工作效率,强化行政执法严肃性。二是增强个人违规行为的管理效果。基于目前个人外汇检查处罚成效不高,反洗钱公安案件侦查时间较长的现实,建议应尽快探索建立个人外汇违规信息纳入征信记录的数据采集标准及相关制度,补齐政策管理短板,切实发挥个人信息系统优化政策管理效果。同时推进联动失信惩戒机制,对被列入经营异常名录、严重违法失信企业名单、重大税收违法案件当事人名单、失信被执行人名单等失信主体依法予以在相关涉外和投融资业务中进行限制或禁入,形成“一处违法、处处受限”的联合惩戒有效机制。

  (三)结合当前经济发展及个人用汇需求发展,适当完善个人项下外汇管理政策

  结合当前经济发展和个人用汇需求发展,积极推进个人项下境外投资开放进程,建议适当简化个人财产对外转移审批手续,适当拓宽个人项下境外投资渠道,从而满足境内居民境外合理、合法的投资需求,降低个人财产对外转移申请成本。引导个人如实申报购、付汇用途,对交易资金真实性进行还原,为个人项下外汇监管的有效性奠定坚实的基础。

  (四)建议进一步强化部门间信息共享与合作机制,全面提升联合监管效力

  推动部门联合协调机制的完善,建立与公安、税务、海关、旅游局等部门居民因私旅游和出境留学等签证信息共享机制,建立有效的信息共享平台,切实提高个人购汇真实性管理水平,促进“信息互换、执法互助”,联合规范个人购付汇违规行为,防范跨境资金流动风险。

  (五)强化新闻宣传力度,严防因不了解政策而导致的“非意愿”违规行为发生

  建议进一步强化政策宣传力度,借助电视、网络、报纸、现场宣传等多途径宣传力度,同时要求各外汇指定银行在为个人办理购汇业务时严格做好政策解释工作。为进一步强化各外汇指定银行的重视程度,对年度内发现查处的违规行为,对其经办银行在年底银行考核中给予相应扣分处理,进而督促其将展业三原则切实落至实处。

  四、结语

  总之,监管部门要着力增强个人的外汇法制观念,对个人合理用汇、准确用汇的意义进行进一步明确,正确引导个人主体充分认识到政策法规、渠道流程、违规处罚等事项,依法合规办理外汇业务。同时,应密切关注个人项下的热点、焦点问题,掌握舆论导向,对于突发事件快速反应、精准处理,积极开展正面引导,营造良好的舆论环境。

  参考文献:

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